AI会計ニュース 2026-03-10

本日のトップニュース

1. KSK2稼働まで残り6か月——AI-OCR対応の新申告書フォーマット2,300種類の移行スケジュールが確定

ソース: 国税庁 税務行政のデジタル・トランスフォーメーション推進計画 | カテゴリ: 税務行政

国税庁はKSK2（国税総合管理システム第2世代）の2026年9月稼働に向け、AI-OCR対応の新申告書フォーマット2,300種類すべての移行スケジュールを確定した。移行は①法人税申告書類群（2026年9月〜）②所得税・消費税申告書類群（2027年1月〜）③その他申告書類・届出書群（2027年4月〜）の3フェーズで実施される。新フォーマットでは従来の手書き欄が廃止・縮小され、データ入力前提の設計に一新される。e-Tax経由の提出率が現状85%超であるため、大多数の申告者への影響は軽微とされているが、紙提出を続けている申告者には様式変更への対応が必要だ。

CPA試験合格者監修コメント: 「紙の申告書の廃止・縮小」が段階的に進む中で、高齢の個人事業主や小規模法人で紙中心の申告を続けている事業者への配慮が課題だ。税理士・会計事務所は今後1年間でe-Tax環境が未整備の顧問先への移行支援を優先的に進める必要がある。

2. KSK2で税務調査がデジタル完全対応——調査官がオンサイト訪問なしで帳簿・証憑を直接参照できる仕組みを整備

ソース: 国税庁・財務省 | カテゴリ: 税務調査

KSK2の目玉機能として、税務調査の完全デジタル化が予定されている。調査対象者の同意のもと、電子帳簿保存法に基づいて保存されたデジタル帳簿・証憑データをKSK2が直接参照できる仕組みが整備される。現行では調査官が事業所を訪問して帳簿の提示を求めることが基本だったが、デジタル帳簿が整備されていれば調査官が税務署からリモートでデータ参照・分析を行えるようになる。完全リモート調査が実現すれば、調査対象企業の負担（接待・資料準備・時間拘束）が大幅に軽減されると期待されている。

CPA試験合格者監修コメント: デジタル税務調査の実現は、電子帳簿保存法への完全準拠がより一層重要になることを意味する。適切に電子保存された帳簿・証憑は調査対応コストを下げる一方、デジタルデータは検索・分析が容易なため、調査官が従来より効率よく問題点を発見できる可能性も高い。「電子化したのに調査が増えた」とならないよう、帳簿の記載内容の正確性確保が最重要事項だ。

3. KSK2のAIリスクスコアリング：過去5年の申告データ・業種平均・外部データを組み合わせて調査対象を自動選定

ソース: 税務専門誌「租税研究」2026年3月号 | カテゴリ: AI×税務

専門家の分析によると、KSK2は申告者ごとのリスクスコアを自動計算する機能を持つとされ、過去5年分の申告データ（売上・経費・利益率の推移）、業種別の平均的な財務指標、インターネット上の公開情報（SNS投稿・求人情報等から業態を推定）を組み合わせてリスクを評価すると見られている。スコアが高い申告者が税務調査の優先対象に選ばれる仕組みで、経費計上額の急増・特定年度のみの大幅な利益減少・業種平均との乖離が大きい場合はリスクスコアが上昇すると推測されている。

CPA試験合格者監修コメント: KSK2のリスクスコアリングの詳細は非公開だが、「業種平均から大きく外れた申告」「年度間で急激に変動する経費」は調査対象に選ばれやすいと考えられる。正当な理由（業態変更、設備投資等）がある場合は、その事実を証憑として明確に残しておくことが最大の調査対策だ。毎月の記帳精度と証憑保存の徹底が、KSK2時代の最重要リスク管理策と言える。

今日のAI活用Tips

KSK2に備えて今すぐやるべき「デジタル調査対応3ステップ」

①電子帳簿保存法への完全準拠：全ての請求書・領収書をクラウド会計で電子保存②仕訳の摘要欄を充実させる：「何のための支出か」を毎回記載（例：「○○社との商談交通費」）③経費が急増した年度は「根拠資料フォルダ」を作成：設備投資・採用増等の正当な理由を示す資料をクラウドに保存。この3ステップを守れば、AIリスクスコアが高くなっても正当性を説明できます。

編集後記

KSK2稼働まであと6か月。電子帳簿保存法への準拠、仕訳の正確な記載、証憑の確実な保存——この3点を今から徹底することが、KSK2時代の最善のリスク管理策だ。

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この記事はAIによる自動収集・要約をベースに、CPA試験合格者が監修しています。 正確性には万全を期していますが、具体的な税務判断は専門家にご相談ください。